Rozliczanie rocznego zeznania PIT trzeba rozpocząć od określenia, z jakich źródeł uzyskaliśmy przychody w danym roku podatkowym.
Miej na uwadze, iż program PIT 2012 ma możliwość, aby automatycznie utworzyć właściwy arkusz zeznania PIT, rozliczając PIT roczny naszym oprogramowaniem PIT 2012 nie musisz wiedzieć który arkusz należy sporządzić do Urzędu Skarbowego.
Źródło otrzymanego przychodu oraz metoda objecia opodatkowaniem decyduje bowiem o rodzaju deklaracji, na której powinniśmy się rozliczyć. Czasem okazuje się, że w danym roku fiskalnym osiągnęliśmy zyski z więcej niż jednego źródła (różnego rodzaju), objęte opodatkowaniem zgodnie z odmiennymi zasadami, co powoduje obowiązek złożenia więcej niż jednej deklaracji.Jeśli chodzi o objęcie opodatkowaniem dochodów (przychodów) osób fizycznych obowiązują następujące formularze zeznań PIT: PIT 36, Pit-38, PIT-28, PIT-39, PIT-36l, Pit 37.
Bardzo ważne!
Również jeśli otrzymany w roku podatkowym dochód, podlegający opodatkowaniu zgodnie ze skalą podatkową, odpowiada kwocie niepowodującej potrzeby uiszczenia podatku (tj. 3091 zł), musimy przesłać formularz PIT. Wykazujemy w nim podatek dochodowy w wysokości 0 zł, a odprowadzone przedpłaty na podatek dochodowy zostaną nam wypłacone przez urząd skarbowy.
1. Najczęściej sporządzanym formularzem jest Pit 37. Wypełniamy go, jeśli przyjęliśmy dochody:
- wyłącznie w Polsce,
- za pośrednictwem pracodawcy,
- podlegające opodatkowaniu przy zastosowaniu skali podatkowej, zwłaszcza zarobki:
- z innych praw majątkowych i praw autorskich
- ze świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy (np. zasiłku dla bezrobotnych) lub Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
- świadczeń przedemerytalnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłek chorobowy), zasiłków przedemerytalnych, należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną, z emerytur lub rent krajowych (w tym rent socjalnych, rent strukturalnych)
- ze stypendiów
- pracy nakładczej, ze stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy), stosunku służbowego
- z działalności wykonywanej osobiście (np. z umów zlecenia)
2. Gdy nie spełniamy wyżej podanych warunków, bo w roku fiskalnym prowadziliśmy działalność gospodarczą czy działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane według skali podatkowej lub uzyskaliśmy dochody z zagranicy lub mamy obowiązek doliczyć do uzyskanych dochodów przychody małoletnich dzieci (wykazywane w załączniku PIT/M) lub mamy dochody z najmu, wówczas sporządzamy formularz PIT 36, w którym jednocześnie wykazujemy dochody wymienione w punkcie pierwszym (np. wynagrodzenie ze stosunku służbowego), jeśli takie mieliśmy.
3. Jeżeli dla przychodów z prowadzonej działów specjalnych produkcji rolnej lub działalności gospodarczej wybraliśmy opodatkowanie podatkiem liniowym 19%, wypełniamy odrębną deklarację na druku PIT 36L.
4. Jeżeli dla przychodów z z tytułu umów dzierżawy, najmu, podnajmu lub innych umów o podobnym charakterze lub działalności gospodarczej wybraliśmy podatek od przychodów ewidencjonowanych, wysyłamy osobne zeznanie na formularzu Pit 28.
5. Jeśli pozyskaliśmy zyski z kapitałów pieniężnych, np. z odpłatnego zbycia udziałów w jednostkach mających osobowość prawną, sprzedaży papierów wartościowych (takich jak akcje, obligacje, certyfikaty inwestycyjne itp.), pochodnych instrumentów finansowych (tj. kontraktów terminowych, opcji itp.), wypełniamy odrębną deklarację na formularzu Pit 38.
6. Postępowanie przy rozliczaniu zarobku z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych (np. prawa wieczystego użytkowania gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu) zależy od daty nabycia zbywanej prawa lub nieruchomości. Wówczas gdy sprzedawane prawo lub nieruchomość kupiliśmy:
- do końca 2006 r., rozliczamy deklarację Pit 23,
- w latach 2007-2008, podatek rozliczamy na formularzu PIT-36L lub PIT 38 lub Pit-36,
- po 2008 r., sporządzamy druk podatkowy Pit-39.
Może tym samym wystąpić sytuacja, w której w 2012 r. prowadziliśmy własną jednostkę gospodarczą, dla jakiej, jako formę opodatkowania, wybraliśmy jednolitą 19% stawkę podatku, sprzedaliśmy na giełdzie akcje, otrzymaliśmy wynagrodzenie z umowy o pracę, osiągnęliśmy przychody z najmu (dla których wybraliśmy formę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).
Wówczas do 30 kwietnia 2013 r.: PIT-38, w którym wykazujemy dochody (lub stratę) ze zbycia akcji, PIT 36L, w którym wykazujemy przychody z własnego biznesu opodatkowane jednolitą 19% stawką podatku , Pit 37, w którym rozliczamy dochody z umowy o pracę , do 31 stycznia 2013 r. wypełniamy do urzędu fiskalnego Pit 28, w którym rozliczamy przychody z wynajmu.
